프로젝트 (Project) 재무 계획 수립과 승인

프로젝트 재무 계획은 제품 개발을 위해 투입되는 인풋과 개발의 결과로 얻게 되는 아웃풋의 크기를 비교하여 제품 개발에 개발 자원을 투입할 것인지, 개발을 진행하지 않을 것인지를 결정하는 중요한 과정입니다.

 

 

프로젝트 (Project) 재무 계획 수립 시 어떤 내용으로 정리하고, 재무 계획 승인과정은 어떻게 진행되는지 알아보겠습니다.

 

Project 재무계획 수립과 승인

 

프로젝트 (Project) 재무 계획 항목 및 정의

프로젝트 (Project) 재무 계획 수립을 위한 항목과 작성 기준 그리고 작성 담당자에 대해 알아보겠습니다. 우선 제품의 판매 계획을 수립하는데 세부 항목으로는 판매량, 평균 판가, 매출액으로 나누어 수립합니다. 판매량은 지역, 국가, 모델별로 예상 판매량을 월별로 산출합니다. 판매 계획이므로 작성 부서는 영업팀입니다. 매출 원가 계획은 제품을 구성하는 재료비 계획과 제조 O/H (Over Head) 계획으로 나누어 수립합니다. 신규 제품의 재료비 산출은 개발팀에서 제품을 구성할 부품 List (Parts List)를 구성하고 기존 사용부품과 신규 부품을 구분하여 구매팀에 List를 전달합니다.

 

구매팀에서는 기존 부품에 대해서는 C/R (Cost Reduction)또는 V/E (Value Engineering) 계획을 반영하고 신규 부품에 대해서는 목표 재료비를 적용하여 개발 제품의 Total 재료비 계획을 수립합니다. 제조 O/H (Over Head) 비용은 신규 개발 제품을 제조 라인에서 생산할 때 발생하는 각종 제조 비용입니다. 회사에서 기존에 생산하던 제품과 전혀 다른 유형의 생산 형태가 필요한 경우가 아니라면 현재의 통상적인 생산 체계에 하나의 신규 제품의 생산이 추가되는 것이므로 신규 제품의 예상 매출액에 현재의 생산 제품의 제조 O/H (Over Head) Cost 비율을 적용하여 산출합니다. 회사의 재무를 담당하는 경영 관리팀에서 작성합니다.

 

 

개발비는 직접 개발비와 간접 개발비로 나누어지고 직접 개발비는 인건비와 경상 연구비로 분리하여 수립합니다. 인건비 산출 시는 개발 참여 인력의 Man Month 계획을 우선 수립합니다. 직급별, 월별로 투입 계획을 정리하고 각 직급의 표준 인건비를 적용하여 프로젝트 (Project) 인건비를 도출합니다. 경상 연구비는 제품 개발에 직접 사용되는 각종 비용을 합산하여 산출하는데, 세부 항목으로는 개발 샘플을 제작하기 위해 외부업체로 부터 구입하는 재료비, 양산 창고에서 개발용으로 수불 하는 자재비,  외주 용역비용, 위탁 개발비용, 출장비 등이 있습니다. 직접 개발비는 개발팀에서 산출합니다. 간접 개발비는 직접 개발비에 포함되지 않는 개발팀 내의 간접 인원의 인건비와 일반 경비를 반영하기 위한 항목으로 통상적으로 각 프로젝트 (Project)의 직접 개발비 규모에 비례하여 분배합니다. 간접 개발비는 경영 관리팀에서 산출합니다.

 

설비 비용 중에서 금형비는 신규 제품 생산을 위해 필요한 신규 금형 투자비로 예상 판매량과 금형의 예상 수명을 고려하여 총금형비를 산출합니다. 중소기업의 경우에는 생산 수량이 금형 투자를 해도 수익성이 확보되는지 우선 확인해야 합니다. 다품종 소량 생산으로 해당 기종의 생산량은 적은데 충부한 검증 없이 금형 투자를 하는 경우에는 배보다 배꼽이 커질 수 있습니다. 금형비는 개발팀에서 산출합니다. 시설 투자비 계획에서는 제품을 생산하기 위해 요구되는 시설의 투자비를 산출합니다. 신규 설비가 필요하거나 제조 공간의 확장 또는 조정을 통한 신규 확보 등에 소요되는 투자비입니다. 시설 투자비는 제조팀에서 산출합니다. 판매 관리비는 마케팅 활동, 영업 비용, 일반 관리비, 전사 배부 비용 등을 포함하며 매출에 대해 일정한 비율로 산출합니다. 일반적으로는 손익 계산 시 제품 개발비도 판매 관리비에 포함되어 있으나, 프로젝트 (Project) 재무 계획 수립 시는 별도로 구분하므로 제외합니다. 판매 관리비는 경영 관리팀에서 작성합니다.

 

 

프로젝트 (Project) 재무 계획의 승인

상기와 같이 수립된 프로젝트 (Project) 재무 계획에 의해 해당 제품의 예상 매출액, 총 이익, 세전 이익, ROI (Return of Investment)를 최종 정리하여 경영진의 최종 승인 (Approval)을 받아 본격적인 제품 개발 단계로 진입하게 됩니다. 프로젝트 (Projcet) 재무 계획 승인 (Approval) 회의는 해당 제품의 사업을 총괄하는 사업부장의 주관 하에 진행하게 되는데, 상기의 재무 계획뿐만 아니라 개발 제품의 특장점, 유 무형의 개발 효과, 개발 전략 상의 중요도를 종합하여 최종 진행여부를 결정합니다. 승인회의에 참석한 상품기획 팀장, 개발팀장, 품질팀장, 생산팀장 등은 보고와 검토내용을 종합하여 진행 (GO), 중단 (No Go 또는 Drop), 보류 또는 재검토 (Hold 도는 Re-direct)로 의견을 내고, 최종 의사 결정권자인 사업부장은 의견을 종합하여 최종 판단합니다. 재무 계획이 승인되면 해당 원가와 재료비 계획이 목표 원가와 목표 재료비로 변경되며, 개발 완료 시까지 목표 달성 여부를 체크하고 검증합니다. 보통 매월 목표 원가 회의를 실시하여 예상 재료비와 원가를 검증하며 달성 방안을 Up Date 하는 활동을 진행합니다.

 

 

※ 재무계획 수립 항목 및 항복별 산출기준이 궁금하시면 첨부 파일을 참조하십시오.

프로젝트 재무계획.xlsx

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